Tạm nộp thuế TNDN hằng quý tính thế nào?

Nhiều chủ công ty mới tưởng rằng thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ cần lo một lần vào dịp quyết toán. Thực ra trong năm, doanh nghiệp phải tự tính và tạm nộp thuế TNDN hằng quý, đến đầu năm sau mới chốt số chính thức. Điểm dễ gây bối rối là khoản này không có tờ khai riêng từng quý: bạn tự ước tính, tự nộp tiền, và nếu ước tính quá thấp so với số quyết toán thì phần chênh lệch có thể bị tính tiền chậm nộp. Bài viết hướng dẫn cách tính theo hai phương pháp và quy tắc 80% cần nhớ.

Tạm nộp thuế TNDN theo quý là gì

Hiểu đơn giản, đây là việc nộp dần thuế TNDN của cả năm thành từng phần theo quý, dựa trên kết quả kinh doanh ước tính. Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai tạm tính hằng quý mà chỉ chuyển tiền vào ngân sách theo số mình tự xác định. Số đã tạm nộp trong năm sẽ được bù trừ với số thuế phải nộp khi quyết toán thuế TNDN cuối năm: thiếu thì nộp thêm, thừa thì bù trừ sang kỳ sau.

Hai cách tính số tạm nộp mỗi quý

Trên thực tế kế toán thường dùng một trong hai cách dưới đây. Cả hai đều dựa trên công thức gốc của thuế TNDN, bạn có thể xem lại trong bài cách tính thuế TNDN khái quát cho công ty mới.

Ví dụ: công ty bạn ước lãi cả năm 400 triệu đồng, thuế suất 20%, thuế cả năm ước khoảng 80 triệu đồng. Theo phương pháp kế hoạch năm, mỗi quý tạm nộp khoảng 20 triệu đồng. Sang quý 3, nếu thấy đơn hàng tăng mạnh và lãi cả năm có thể lên 600 triệu, bạn nâng số tạm nộp các quý còn lại lên để tổng cả năm bám sát số thực tế.

Hạn tạm nộp thuế TNDN từng quý

Hạn tạm nộp của mỗi quý là chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý kế tiếp: quý 1 nộp chậm nhất ngày 30/4, quý 2 ngày 30/7, quý 3 ngày 30/10 và quý 4 ngày 30/1 năm sau. Kinh nghiệm hay là gộp lịch này với lịch nộp tờ khai thuế GTGT theo quý thành một ngày làm việc cố định, làm một lần cho cả hai nghĩa vụ, đỡ quên mốc nào.

Quy tắc 80%: vì sao không nên tạm nộp quá thấp

Theo quy định về quản lý thuế hiện hành, tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của cả 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm. Nếu thấp hơn ngưỡng này, phần chênh lệch giữa mức 80% và số đã tạm nộp sẽ bị tính tiền chậm nộp, đếm từ ngày liền sau hạn tạm nộp quý 4 đến ngày thực nộp. Nói cách khác, nộp thiếu một chút so với quyết toán thì không sao, nhưng thiếu sâu quá 20% là phát sinh chi phí không đáng có.

Câu hỏi thường gặp

Công ty mới thành lập giữa năm có phải tạm nộp không?

Có, tính từ quý bắt đầu hoạt động và có phát sinh thu nhập. Công ty mới nên hoàn tất kê khai thuế ban đầu sau khi có giấy phép để xác định ngay các kỳ kê khai, kỳ tạm nộp áp dụng cho mình.

Quý này lỗ thì có phải tạm nộp không?

Không. Quý lỗ hoặc chưa có thu nhập tính thuế thì số tạm nộp bằng 0, không cần chuyển tiền. Tuy nhiên bạn vẫn nên lưu lại bảng tính của từng quý để có căn cứ giải trình khi cần.

Đang trong thời gian miễn thuế TNDN 3 năm thì sao?

Nếu công ty thuộc diện được miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập mới thì số thuế phát sinh trong kỳ miễn bằng 0, kéo theo không có số phải tạm nộp. Việc kê khai theo kỳ hạn vẫn thực hiện bình thường.

Để lịch thuế chạy đều mà không phải tự nhớ

Tạm nộp quý chỉ là một trong nhiều mốc thuế của năm đầu. Khi thành lập công ty qua DoanhNghiep360, gói Đầy Đủ đã bao gồm kê khai thuế ban đầu giúp bạn vào guồng đúng ngay từ quý đầu tiên, và bạn có thể xem trước chi phí trọn gói được niêm yết rõ ràng. Nhắn Zalo cho DoanhNghiep360 để được tư vấn miễn phí, phản hồi trong ít phút.