Kê khai thuế ban đầu sau khi có GPKD: Hướng dẫn đơn giản

Kê khai thuế ban đầu là nhóm việc khiến chủ doanh nghiệp mới lo lắng nhất, vì có hạn nộp cụ thể và ít người từng làm qua. Tin tốt: với doanh nghiệp thành lập từ 2026, phần việc này đã nhẹ hơn trước nhờ một số chính sách mới. Bài này tóm tắt những gì cần làm, theo ngôn ngữ dễ hiểu cho người chưa từng làm kế toán.

Sau khi có GPKD, công ty cần làm gì với cơ quan thuế?

Có 4 đầu việc chính, nên hoàn thành sớm sau khi nhận GPKD:

1. Xác định cơ quan thuế quản lý trực tiếp của công ty.
2. Đăng ký tài khoản thuế điện tử và nộp hồ sơ khai thuế ban đầu.
3. Chọn phương pháp tính thuế GTGT.
4. Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.

Cả 4 việc đều cần chữ ký số, vì vậy hãy hoàn tất chữ ký số trước (xem thứ tự đầy đủ trong bài 8 việc cần làm ngay sau khi nhận GPKD).

Đăng ký thông tin với cơ quan thuế quản lý

Sau khi GPKD được cấp, hệ thống sẽ xác định cơ quan thuế quản lý công ty và gửi thông báo (như ảnh minh họa đầu bài). Công ty đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử, khai thông tin về địa điểm, ngành nghề, phương pháp khấu hao, hình thức kế toán. Đây là bước "chào sân" để mọi giao dịch về sau như nộp tờ khai, nộp thuế thực hiện trực tuyến được.

Chọn phương pháp tính thuế GTGT

Đây là quyết định quan trọng nhất trong lần kê khai đầu, vì phương pháp đã chọn áp dụng ổn định trong 2 năm liên tiếp.

Phương pháp khấu trừ

Thuế phải nộp bằng thuế GTGT đầu ra trừ đầu vào. Công ty được khấu trừ thuế của hàng hóa, dịch vụ mua vào nếu có hóa đơn hợp lệ và thanh toán không dùng tiền mặt với khoản từ 5 triệu đồng trở lên. Doanh nghiệp có doanh thu ước tính từ 1 tỷ đồng/năm thuộc diện áp dụng phương pháp này; doanh nghiệp dưới ngưỡng vẫn có thể tự nguyện đăng ký.

Phương pháp trực tiếp

Thuế tính bằng tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, tùy ngành nghề. Cách tính đơn giản, ít sổ sách hơn, phù hợp doanh nghiệp nhỏ ít chi phí đầu vào có hóa đơn.

Gợi ý chọn nhanh theo tình huống

Lệ phí môn bài: đã được bãi bỏ từ 2026

Cũng theo nghị quyết này, doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập mới được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm kể từ ngày được cấp GPKD lần đầu. Phần lớn công ty mới đều thuộc nhóm nhỏ và vừa, nên đây là khoản hỗ trợ rất đáng kể trong giai đoạn đầu. Lưu ý: được miễn thuế không có nghĩa là khỏi kê khai, công ty vẫn nộp tờ khai và báo cáo đúng hạn.

Tờ khai đầu tiên cần nộp là gì? Hạn nộp bao lâu?

• Tờ khai thuế GTGT: nộp theo quý với doanh nghiệp mới. Hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu quý kế tiếp. Ví dụ công ty thành lập trong quý 2 thì tờ khai quý 2 nộp chậm nhất ngày 31/07. Chưa phát sinh doanh thu vẫn phải nộp tờ khai.
• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân: nộp khi có trả lương và phát sinh khấu trừ thuế.
• Báo cáo tài chính năm: nộp chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Sai lầm phổ biến trong năm đầu

• Nghĩ chưa có doanh thu thì chưa phải kê khai: tờ khai GTGT vẫn phải nộp đúng hạn kể cả khi trống, nộp trễ là phát sinh tiền phạt.
• Chọn phương pháp GTGT theo cảm tính: chọn sai phải áp dụng đủ 2 năm, ảnh hưởng trực tiếp đến giá bán và lợi nhuận.
• Thanh toán tiền mặt cho khoản lớn: khoản chi từ 5 triệu đồng thanh toán tiền mặt sẽ không được khấu trừ thuế GTGT và tính chi phí khi quyết toán.
• Quên hạn báo cáo cuối năm: nên đặt lịch nhắc ngay từ khi thành lập.

Cần hỗ trợ kê khai ban đầu?

Trong gói Đầy Đủ của DoanhNghiep360, phần kê khai thuế ban đầu được hướng dẫn và đồng hành thực hiện cùng bạn ngay khi bàn giao GPKD: từ đăng ký tài khoản thuế điện tử, chọn phương pháp GTGT theo ngành đến nộp các tờ khai đầu tiên đúng hạn. Xem thêm các việc khác trong mục sau khi có GPKD, hoặc nhắn Zalo để được giải đáp tình huống cụ thể của công ty bạn, miễn phí và phản hồi trong ít phút.