Thuế GTGT cho công ty mới: Chọn phương pháp nào?

Trong lần kê khai thuế đầu tiên, công ty mới phải đưa ra một quyết định ảnh hưởng trực tiếp đến giá bán và lợi nhuận: chọn phương pháp tính thuế GTGT khấu trừ hay trực tiếp. Chọn rồi phải áp dụng ổn định 2 năm liên tiếp, nên đáng để dành 5 phút đọc kỹ trước khi đặt bút.

Công ty mới có phải kê khai thuế GTGT không?

Có, kể cả khi chưa phát sinh doanh thu. Tờ khai thuế GTGT nộp theo quý với doanh nghiệp mới, hạn nộp là ngày cuối của tháng đầu quý kế tiếp, và tờ khai trống vẫn phải nộp đúng hạn. Toàn bộ các mốc nộp xem tại bài kê khai thuế ban đầu sau khi có GPKD.

2 phương pháp tính thuế GTGT

Phương pháp khấu trừ: phù hợp với ai?

Thuế phải nộp = thuế GTGT đầu ra trừ thuế GTGT đầu vào. Bạn thu hộ nhà nước phần thuế trên hóa đơn bán ra, nhưng được trừ lại phần thuế đã trả khi mua hàng hóa, dịch vụ đầu vào (cần hóa đơn hợp lệ và thanh toán không dùng tiền mặt với khoản từ 5 triệu đồng). Doanh nghiệp doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm thuộc diện áp dụng; dưới ngưỡng vẫn đăng ký tự nguyện được. Phù hợp khi:

• Khách hàng chủ yếu là doanh nghiệp, cần hóa đơn khấu trừ.
• Chi phí đầu vào lớn và có hóa đơn (nhập hàng, thuê mặt bằng từ công ty, mua thiết bị).
• Dự kiến doanh thu vượt 1 tỷ đồng/năm.

Phương pháp trực tiếp: phù hợp với ai?

Thuế phải nộp = doanh thu nhân tỷ lệ phần trăm theo ngành nghề. Không được khấu trừ đầu vào, đổi lại cách tính cực kỳ đơn giản. Phù hợp khi:

• Bán lẻ cho cá nhân là chính, khách không cần hóa đơn khấu trừ.
• Chi phí đầu vào ít hoặc khó có hóa đơn (dịch vụ dựa trên công sức cá nhân).
• Quy mô nhỏ, muốn tối giản sổ sách.

So sánh ảnh hưởng đến dòng tiền

Một ví dụ đơn giản với dịch vụ trị giá 100 triệu đồng: theo phương pháp khấu trừ, bạn xuất hóa đơn 100 triệu cộng thuế GTGT, khách doanh nghiệp được khấu trừ phần thuế đó nên không "đau ví". Theo phương pháp trực tiếp, hóa đơn của bạn không cho khách khấu trừ, nên với khách doanh nghiệp, báo giá của bạn thực chất đắt hơn đối thủ dùng khấu trừ dù cùng con số. Ngược lại, bán cho cá nhân thì phương pháp trực tiếp thường nộp ít thuế hơn nếu đầu vào của bạn không có nhiều hóa đơn để khấu trừ.

Có thể thay đổi phương pháp sau không?

Được, nhưng phải theo chu kỳ ổn định 2 năm liên tiếp. Ví dụ chọn trực tiếp cho 2026 và 2027 thì sang 2028 mới đổi sang khấu trừ được (trừ trường hợp doanh thu vượt ngưỡng khiến bạn thuộc diện bắt buộc). Vì vậy lựa chọn đầu tiên nên dựa trên kế hoạch 2 năm, không chỉ vài tháng đầu.

Hạn nộp tờ khai GTGT

• Kê khai theo quý (mặc định cho doanh nghiệp mới): hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu quý kế tiếp.
• Kê khai theo tháng: áp dụng khi doanh thu lớn theo quy định; hạn nộp là ngày 20 của tháng kế tiếp.

Cần người tính giúp phương án?

Chọn phương pháp GTGT là quyết định nên làm trước cả khi đăng ký hóa đơn điện tử, vì nó quyết định mẫu hóa đơn bạn dùng. Trong gói Đầy Đủ, chuyên viên DoanhNghiep360 hướng dẫn chọn phương pháp theo ngành ngay khi bàn giao GPKD và đồng hành nộp tờ khai quý đầu, không để bạn loay hoay một mình. Xem chi tiết tại mục sau khi có GPKD trên trang dịch vụ, hoặc nhắn Zalo mô tả ngành của bạn để được gợi ý phương án ngay, miễn phí và phản hồi trong ít phút.