Kế toán
Khấu hao tài sản cố định tính như thế nào?
Hồng NhungChuyên viên tư vấn · DoanhNghiep360Đọc 6 phútKế toán doanh nghiệp mới
Tự làm sổ sách hay thuê dịch vụ?
- Tự làmTiết kiệm phí nhưng tốn thời gian học, dễ trễ hạn
- Thuê dịch vụChi phí theo tháng, đúng hạn tờ khai, đúng chuẩn
- Năm đầuĐa số công ty mới chọn thuê để tập trung bán hàng
DoanhNghiep360doanhnghiep360.com
Mua một chiếc máy 200 triệu, nhiều chủ doanh nghiệp mới muốn đưa luôn cả 200 triệu vào chi phí tháng đó. Kế toán không cho phép làm vậy: tài sản dùng trong nhiều năm thì chi phí phải dàn ra nhiều năm, và việc tính khấu hao tài sản cố định chính là cách dàn chi phí đó. Bài viết giải thích ba phương pháp khấu hao đang được áp dụng và gợi ý lựa chọn đơn giản nhất cho công ty nhỏ mới thành lập.
Tài sản nào phải trích khấu hao
Tài sản cố định là tài sản có giá trị lớn và thời gian sử dụng dài, tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh, ví dụ máy móc, thiết bị, ô tô, nhà xưởng. Tài sản đạt ngưỡng giá trị và thời gian sử dụng theo quy định hiện hành thì được ghi nhận là tài sản cố định và trích khấu hao dần; những khoản mua sắm nhỏ hơn như bàn ghế, máy in giá trị thấp được phân bổ vào chi phí theo cách đơn giản hơn. Mỗi tài sản cố định cần một bộ hồ sơ gồm hóa đơn, biên bản bàn giao và được theo dõi trên sổ tài sản, nằm trong hệ thống sổ sách kế toán cần mở ngay năm đầu.
Ba phương pháp khấu hao và cách hoạt động
| Phương pháp | Cách tính khái quát | Phù hợp với |
|---|---|---|
| Đường thẳng | Nguyên giá chia đều cho số năm sử dụng, mỗi kỳ một mức như nhau | Hầu hết doanh nghiệp nhỏ, tài sản dùng ổn định qua các năm |
| Số dư giảm dần có điều chỉnh | Khấu hao nhiều ở các năm đầu, giảm dần về sau | Thiết bị công nghệ nhanh lỗi thời, doanh nghiệp muốn dồn chi phí sớm |
| Theo số lượng, khối lượng sản phẩm | Khấu hao theo mức độ máy thực sự chạy trong kỳ | Máy móc sản xuất có sản lượng biến động mạnh giữa các kỳ |
Ví dụ với phương pháp đường thẳng: chiếc máy nguyên giá 200 triệu, thời gian sử dụng 5 năm, mỗi năm công ty trích 40 triệu vào chi phí, tương đương khoảng 3,3 triệu mỗi tháng. Con số đều đặn này giúp giá thành và lợi nhuận giữa các kỳ ổn định, dễ so sánh.
Công ty nhỏ nên chọn phương pháp nào
Với phần lớn công ty mới, phương pháp đường thẳng là lựa chọn hợp lý: dễ tính, dễ kiểm tra, ít sai sót khi không có kế toán chuyên trách. Thời gian khấu hao của từng nhóm tài sản phải nằm trong khung quy định hiện hành, vì vậy khi ghi nhận tài sản mới, bạn nên tra khung thời gian cho đúng nhóm trước khi đặt số năm. Phương pháp đã chọn cần áp dụng nhất quán; muốn thay đổi phải có lý do và thực hiện theo đúng thủ tục, không đổi qua lại tùy tiện giữa các kỳ.
Khấu hao chỉ được tính vào chi phí được trừ khi tài sản phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh và có đủ hóa đơn, chứng từ. Xe ô tô vừa chạy việc công ty vừa dùng việc riêng gia đình là tình huống dễ bị xuất toán một phần khấu hao nhất, xem thêm bài chi phí được trừ và không được trừ.
Sai sót khấu hao thường gặp ở doanh nghiệp mới
- Đưa thẳng tài sản lớn vào chi phí một lần: làm chi phí kỳ đó tăng vọt và bị điều chỉnh lại khi quyết toán.
- Quên trích khấu hao đều đặn: cuối năm mới trích dồn một cục, số liệu các quý trước đó đều sai.
- Đặt thời gian khấu hao ngoài khung quy định: phần khấu hao vượt mức không được chấp nhận là chi phí được trừ.
- Không theo dõi tài sản đã khấu hao hết: tài sản vẫn dùng tốt nhưng biến mất khỏi sổ, gây chênh lệch khi kiểm kê.
Thực tế khi rà soát số liệu cho doanh nghiệp trẻ, chuyên viên DoanhNghiep360 thường gặp tình huống công ty mua dàn thiết bị từ trước cả ngày có giấy phép, hóa đơn mang tên cá nhân của chủ doanh nghiệp. Khi đưa vào sổ công ty, bộ hồ sơ tài sản không hợp lệ và phần khấu hao bị loại. Nếu bạn dự định mua sắm lớn, hãy chờ có mã số thuế rồi lấy hóa đơn mang tên công ty.
Câu hỏi thường gặp
Tài sản góp vốn bằng hiện vật có được trích khấu hao không?
Có, nếu tài sản được định giá và làm thủ tục góp vốn đúng quy định, có biên bản giao nhận và được ghi tăng tài sản của công ty. Giá trị ghi nhận khi góp vốn là căn cứ để tính khấu hao.
Khấu hao có ảnh hưởng đến số thuế phải nộp không?
Có. Khấu hao là một khoản chi phí được trừ, làm giảm thu nhập chịu thuế TNDN của kỳ tính thuế. Số liệu khấu hao vì vậy luôn được rà kỹ khi quyết toán thuế TNDN cuối năm.
Tính đúng chi phí ngay từ đầu cùng DoanhNghiep360
Nền tảng của khấu hao chuẩn là bộ hóa đơn, chứng từ chuẩn từ ngày đầu hoạt động. DoanhNghiep360 thiết lập kê khai thuế ban đầu và hướng dẫn tổ chức hồ sơ tài sản trong gói dịch vụ thành lập doanh nghiệp; bạn cũng có thể ước tính trước chi phí mở công ty và vận hành. Nhắn Zalo cho DoanhNghiep360 để được tư vấn miễn phí, phản hồi trong ít phút.