Thuế TNCN từ lương tính thế nào năm 2026?

Khi công ty bắt đầu trả lương, dù chỉ cho một hai nhân viên, bạn đã phải hiểu thuế TNCN từ lương tính thế nào để khấu trừ đúng trước khi chi trả. Cách tính theo biểu lũy tiến nghe có vẻ phức tạp, nhưng thực ra chỉ là một chuỗi phép trừ rồi áp từng bậc thuế. Bài viết hướng dẫn từng bước theo quy định hiện hành, kèm ví dụ với mức lương 15 triệu, 25 triệu và 50 triệu đồng mỗi tháng để bạn dễ đối chiếu với trường hợp của mình.

Công thức tính thuế TNCN từ lương theo 3 bước

1. Tính thu nhập chịu thuế: lấy tổng lương và các khoản phụ cấp có tính chất tiền lương, trừ các khoản được miễn theo quy định.
2. Trừ các khoản giảm trừ: gồm bảo hiểm bắt buộc người lao động đóng, giảm trừ cho bản thân người nộp thuế và giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc đã đăng ký. Kết quả là thu nhập tính thuế.
3. Áp biểu thuế lũy tiến từng phần: thu nhập tính thuế được chia thành từng bậc, phần rơi vào bậc nào chịu thuế suất của bậc đó, cộng dồn lại ra số thuế phải khấu trừ.

Mức giảm trừ đang áp dụng phổ biến là 11 triệu đồng mỗi tháng cho bản thân người nộp thuế và 4,4 triệu đồng mỗi tháng cho mỗi người phụ thuộc. Muốn hưởng phần giảm trừ người phụ thuộc, người lao động phải đăng ký trước theo hướng dẫn trong bài đăng ký người phụ thuộc giảm trừ TNCN.

Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho lương tháng

Ví dụ với lương 15 triệu, 25 triệu và 50 triệu đồng

Cả ba ví dụ dưới đây giả định người lao động chưa đăng ký người phụ thuộc và đóng bảo hiểm bắt buộc 10,5% trên toàn bộ lương. Số liệu được làm tròn để dễ theo dõi.

Diễn giải nhanh trường hợp 25 triệu: thu nhập tính thuế 11,375 triệu được chia thành 5 triệu ở bậc 1 (thuế 250 nghìn), 5 triệu ở bậc 2 (thuế 500 nghìn) và 1,375 triệu ở bậc 3 (thuế khoảng 206 nghìn), cộng lại khoảng 956 nghìn đồng. Nếu người này đăng ký thêm một người phụ thuộc, thu nhập tính thuế giảm thêm 4,4 triệu và số thuế giảm tương ứng rõ rệt.

Doanh nghiệp trả lương cần lưu ý gì khi khấu trừ

Công ty là bên khấu trừ thuế trước khi trả lương và kê khai thay cho người lao động, vì vậy bảng lương phải thể hiện rõ từng khoản theo hướng dẫn trong bài bảng lương công ty nhỏ làm đúng cách. Lưu ý cách tính lũy tiến ở trên chỉ áp dụng cho lao động ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên; với cộng tác viên và hợp đồng ngắn hạn, công ty áp dụng cơ chế khấu trừ 10% thuế TNCN tại nguồn. Thực tế khi xử lý hồ sơ, chuyên viên DoanhNghiep360 thường gặp công ty mới trả lương đều đặn nhưng quên kê khai thuế TNCN vì nghĩ lương dưới mức chịu thuế thì khỏi khai, trong khi tờ khai theo kỳ vẫn phải nộp.

Câu hỏi thường gặp

Lương bao nhiêu thì bắt đầu phải nộp thuế TNCN?

Với người chưa có người phụ thuộc, sau khi trừ bảo hiểm bắt buộc và giảm trừ bản thân 11 triệu đồng mỗi tháng, phần còn lại dương mới phát sinh thuế. Lương khoảng 12 đến 13 triệu đồng mỗi tháng trở xuống thường chưa tới ngưỡng phải nộp. Có thêm người phụ thuộc thì ngưỡng này tăng thêm 4,4 triệu cho mỗi người.

Thưởng Tết, thưởng doanh số có bị tính thuế TNCN không?

Có. Các khoản thưởng bằng tiền nhìn chung được cộng vào thu nhập chịu thuế của tháng chi trả, nên tháng có thưởng lớn thì số thuế khấu trừ của tháng đó cũng tăng theo.

Chuẩn hóa lương và thuế ngay từ nhân viên đầu tiên

Khấu trừ thuế TNCN đúng ngay từ kỳ lương đầu giúp công ty tránh phải điều chỉnh lằng nhằng về sau. Nếu bạn đang chuẩn bị mở công ty và tuyển người, gói Đầy Đủ của DoanhNghiep360 đã gồm kê khai thuế ban đầu và phần mềm BHXH, bạn cũng có thể xem trước các việc cần làm sau khi nhận giấy phép. Nhắn Zalo cho DoanhNghiep360 để được tư vấn miễn phí, phản hồi trong ít phút.